Facebook

Is een VAPZ fiscaal interessant?

Door Vincent De Backer

31 augustus 2016

VAPZ fiscaal interessant
Onlangs kreeg ik opnieuw de vraag van klanten of een VAPZ fiscaal interessant is of niet?

Vaak wordt dit bij allerhande adviseurs aangehaald als een instrument voor je pensioenfonds en “iets dat je mag aftrekken van de belastingen”. Maar hoeveel bedraagt nu aftrek nu werkelijk en is pensioen sparen niet interessanter? 

Pensioen sparen is de klassieke formule waarmee (voornamelijk) werknemers jaarlijks een premie betalen en dit geld opzij zetten voor hun pensioen. Als extraatje mag één derde van de som afgetrokken worden van de belastingen. Op zich biedt dit niet veel fiscaal voordeel gezien inflatie de geldwaarde hoogstwaarschijnlijk inhaalt.

VAPZ is de tegenhanger voor zelfstandigen (zowel éénmanszaak als vennootschappen) om een pensioenspaarpot op te bouwen. Het belangrijkste verschil is dat bij een VAPZ een hogere premie kan gestort worden en dat de fiscale aftrek doorgaans hoger is dan bij pensioensparen. Een VAPZ bijdrage mag afgetrokken worden aan marginaal tarief in de personenbelasting. Indien je dus in de hoogste belastingsschijf valt dan wordt dit afgetrokken aan 50% wat meteen een heel stuk meer is als één derde bij pensioensparen. Voor beperkte inkomens zal een pensioenspaarplan interessanter zijn dan een VAPZ.

Je mag ook beiden combineren, dus zowel pensioensparen als VAPZ doen als bedrijfsleider van een KMO of ook als éénmanszaak (zelfstandige in hoofd- of bijberoep). Hieronder enkele voorbeelden om aan te tonen dat een VAPZ fiscaal interessant kan zijn.

Concrete voorbeelden: VAPZ fiscaal interessant

Situatie 1: Geen VAPZ, Geen pensioen sparen
Inkomen : € 36.000
Bedrijfsvoorheffing (=voorafbetalingen) : € 5.589,44
Geen VAPZ / Geen pensioen sparen

Te betalen belasting bij ontvangst van de aanslag in de personenbelasting : € 7.000,00

Situatie 2: Geen VAPZ, wel pensioen sparen (privé betaald)
Inkomen : € 36.000
Bedrijfsvoorheffing (=voorafbetalingen) : € 5.589,44
Pensioensparen : € 940 (betaald privé)

Te betalen belasting bij ontvangst van de aanslag in de personenbelasting : € 6.692,30

Situatie 3: Wel VAPZ, geen pensioen sparen (privé betaald)
Inkomen : € 36.000
Bedrijfsvoorheffing (=voorafbetalingen) : € 5.589,44
VAPZ : € 940 (betaald privé)

Te betalen belasting bij ontvangst van de aanslag in de personenbelasting : € 6.540,43

Situatie 4: Wel VAPZ, geen pensioen sparen maar betaald via de vennootschap!
Inkomen : € 36.000 + € 940 voordeel alle aard (VAA) wegens betaling VAPZ via vennootschap = € 36.940
Bedrijfsvoorheffing (=voorafbetalingen) : € 5.589,44
VAPZ : € 940 (betaald via de vennootschap)

Te betalen belasting bij ontvangst van de aanslag in de personenbelasting : € 7.000,00

Situatie 5: Wel VAPZ, geen pensioen sparen (privé betaald) – berekening aan maximum VAPZ bijdrage
Inkomen : € 36.000
Bedrijfsvoorheffing (=voorafbetalingen) : € 5.589,44
VAPZ : € 2500 (betaald privé – laten we stellen dat dit het maximaal te storten bedrag was in je VAPZfonds)

Te betalen belasting bij ontvangst van de aanslag in de personenbelasting : € 5.777,78

-> Je betaalt 2500 euro nu waardoor je NU : 1222.22 euro minder moet betalen ( geldkado dat je netto overhoudt)

BIJ PENSIONERING : 2500 euro + intrest + winstdeelname ontvangt op 65j

Conclusie: Is een VAPZ fiscaal interessant? Ja, indien je het betaalt via de privé rekening. Voor zelfstandigen blijft het VAPZ een mooie extra om voor een aanvullend pensioen te sparen. Indien je een VAPZ betaalt met je vennootschap is je fiscaal voordeel gelijk aan nul euro en is dit fiscaal weinig zinvol.

Lees ook andere artikels

Volg ons op facebook

Heb je een idee voor een volgend artikel of wil je graag iets lezen over een bepaald topic? Stuur ons vandaag nog een bericht en wie weet gaat het volgende artikel geheel over jouw gekozen onderwerp. Deel & Like dit artikel op Facebook om de kennis door te geven aan je vrienden en kennissen!
Share This