VAPZ is de tegenhanger voor zelfstandigen (zowel éénmanszaak als vennootschappen) om een pensioenspaarpot op te bouwen. Het belangrijkste verschil is dat bij een VAPZ een hogere premie kan gestort worden en dat de fiscale aftrek doorgaans hoger is dan bij pensioensparen. Een VAPZ bijdrage mag afgetrokken worden aan marginaal tarief in de personenbelasting. Indien je dus in de hoogste belastingsschijf valt dan wordt dit afgetrokken aan 50% wat meteen een heel stuk meer is als één derde bij pensioensparen. Voor beperkte inkomens zal een pensioenspaarplan interessanter zijn dan een VAPZ.
Je mag ook beiden combineren, dus zowel pensioensparen als VAPZ doen als bedrijfsleider van een KMO of ook als éénmanszaak (zelfstandige in hoofd- of bijberoep). Hieronder enkele voorbeelden om aan te tonen dat een VAPZ fiscaal interessant kan zijn.
Concrete voorbeelden: VAPZ fiscaal interessant
Situatie 1: Geen VAPZ, Geen pensioen sparen
Inkomen : € 36.000
Bedrijfsvoorheffing (=voorafbetalingen) : € 5.589,44
Geen VAPZ / Geen pensioen sparen
Te betalen belasting bij ontvangst van de aanslag in de personenbelasting : € 7.000,00
Situatie 2: Geen VAPZ, wel pensioen sparen (privé betaald)
Inkomen : € 36.000
Bedrijfsvoorheffing (=voorafbetalingen) : € 5.589,44
Pensioensparen : € 940 (betaald privé)
Te betalen belasting bij ontvangst van de aanslag in de personenbelasting : € 6.692,30
Situatie 3: Wel VAPZ, geen pensioen sparen (privé betaald)
Inkomen : € 36.000
Bedrijfsvoorheffing (=voorafbetalingen) : € 5.589,44
VAPZ : € 940 (betaald privé)
Te betalen belasting bij ontvangst van de aanslag in de personenbelasting : € 6.540,43
Situatie 4: Wel VAPZ, geen pensioen sparen maar betaald via de vennootschap!
Inkomen : € 36.000 + € 940 voordeel alle aard (VAA) wegens betaling VAPZ via vennootschap = € 36.940
Bedrijfsvoorheffing (=voorafbetalingen) : € 5.589,44
VAPZ : € 940 (betaald via de vennootschap)
Te betalen belasting bij ontvangst van de aanslag in de personenbelasting : € 7.000,00
Situatie 5: Wel VAPZ, geen pensioen sparen (privé betaald) – berekening aan maximum VAPZ bijdrage
Inkomen : € 36.000
Bedrijfsvoorheffing (=voorafbetalingen) : € 5.589,44
VAPZ : € 2500 (betaald privé – laten we stellen dat dit het maximaal te storten bedrag was in je VAPZfonds)
Te betalen belasting bij ontvangst van de aanslag in de personenbelasting : € 5.777,78
-> Je betaalt 2500 euro nu waardoor je NU : 1222.22 euro minder moet betalen ( geldkado dat je netto overhoudt)
BIJ PENSIONERING : 2500 euro + intrest + winstdeelname ontvangt op 65j
